Lương Gross và lương Net là hai cách tính lương phổ biến nhất hiện nay. Tuy nhiên, không phải ai cũng hiểu rõ hai khái niệm này. Vậy lương Gross và lương Net khác nhau như thế nào? Làm sao để quy đổi lương Gross sang Net? Mọi thắc mắc sẽ được Việc Làm Tốt giải đáp chi tiết trong bài viết dưới đây.
Phân biệt lương Gross và lương Net
Trước khi tìm hiểu cách chuyển đổi mức lương Gross sang Net, chúng ta cần phải phân biệt hai hình thức thanh toán lương này. Mặc dù các văn bản pháp luật hiện hành chưa quy định về khái niệm lượng Gross và lương Net, tuy nhiên chúng ta có thể hiểu đơn giản về các thuật ngữ này như sau:
Lương Gross là gì?
Lương Gross là tổng thu nhập hàng tháng mà người lao động nhân được, bao gồm cả những khoản: phụ cấp, trợ cấp, thuế thu nhập cá nhân, các khoản đóng bảo hiểm. Trên thực tế, số tiền mà người lao động nhận được sẽ thấp hơn mức lương Gross bởi họ phải trích ra một phần để đóng bảo hiểm cũng như đóng thuế thu nhập cá nhân (nếu có) theo quy định.
Ví dụ: Theo như thỏa thuận cho vị trí nhân viên hành chính nhân sự, doanh nghiệp trả cho bạn bạn mức lương Gross là 8.000.000 đồng. Bạn sẽ phải trích 10,5% lương cho bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và bảo hiểm thất nghiệp. Vì mức lương dưới 9.000.000 đồng nên bạn không phải nộp thuế thu nhập cá nhân mỗi tháng. Như vậy, số tiền lương thực nhận mỗi tháng của bạn là 7.160.000 đồng.
Đối với lượng Gross, bạn có thể chủ động tính được số tiền mà bạn được hưởng là bao nhiêu. Đồng thời, phía doanh nghiệp phải đảm bảo cho bạn đầy đủ các quyền lợi liên quan đến bảo hiểm.
Lương Net là gì?
Lương Net là số tiền thực tế mà bạn nhận được sau khi trừ đi tất cả các khoản liên quan để thuế thu nhập cá nhân, bảo hiểm các loại,… Đây chính xác là số tiền mà doanh nghiệp phải trả cho bản mà không trừ thêm bất kỳ một khoản chi phí phát sinh nào khác.
Ví dụ: Theo thỏa thuận, doanh nghiệp trả cho bạn mức lương là 8.000.000 đồng thì tất cả những gì bạn nhận được vỏn vẹn trong số tiền này, không có thêm bất cứ khoản phí trừ nào khác.
Khi được trả lương Net, bạn hoàn toàn có thể yên tâm về số tiền mà mình nhận được mỗi tháng. Phía doanh nghiệp sẽ là người thay bạn giải quyết các vấn đề về các khoản bảo hiểm hoặc thuế thu nhập cá nhân.
Nhận lương Gross hay lương Net có lợi hơn?
Về lý thuyết có thể thấy, dù chọn lương Gross hay lương Net thì số tiền lương thực nhận của người lao động là như nhau. Mỗi cách đều có những ưu – nhược điểm khác nhau như đã nêu ở trên. Tuy nhiên trên thực tế, người lao động nhận lương Gross được đảm bảo hơn về lợi ích dù phải dự đóng các loại bảo hiểm cũng như thuế thu nhập cá nhân.
Ngoài những lợi ích nhận được về các khoản giảm trừ thuế thu nhập cá nhân (nếu có), việc nhận mức lương Gross còn giúp số tiền lương bạn nhận được rõ ràng và minh bạch hơn. Với lương Gross, bạn có thể chủ động tính toán được mức lương Net mà mình có thể nhận được thực tế sau khi trừ đi các khoản bắt buộc.
Ngược lại, người lao động nhận lương Net có nguy cơ đối mặt với nhiều rủi ro hơn. Khi nhận lương Net, bạn chỉ nhận đúng số tiền thực nhận mà không nắm rõ thực tế mức bảo hiểm mà công ty đóng cho mình là bao nhiêu. Đặc biệt, dù đã tính tiền bảo hiểm cho người lao động nhưng không phải doanh nghiệp nào cũng nghiêm túc đóng bảo hiểm đầy đủ cho người lao động sau khi trả lương Net.
Như vậy, thỏa thuận lương Gross với nhà tuyển dụng là phương án tốt nhất dành cho người lao động. Trong trường hợp doanh nghiệp thỏa thuận lương Net, người lao động cần trao đổi rõ với nhà tuyển dụng về mức bảo hiểm mà công ty thực đóng cho mình.
Cách đổi mức lương Gross sang Net
Để chuyển mức lương Gross sang Net, bạn có thể áp dụng theo công thức sau:
| Lương Net = Lương Gross – Bảo hiểm – Thuế thu nhập cá nhân (nếu có) |
Cách tính tỷ lệ đóng bảo hiểm
Theo Quyết định số 595/QĐ-BHXH, tỷ lệ trích đóng bảo hiểm từ tiền lương của người lao động được xác định như sau:
- Bảo hiểm xã hội: 8% lương.
- Bảo hiểm y tế: 1,5% lương.
- BHTN (bảo hiểm thất nghiệp: 1% lương.
Như vậy, tổng số tiền bảo hiểm phải đóng sẽ chiếm 10,5% mức lương của bạn.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân của người lao động được tính theo công thức sau:
| (Lương Gross – Các khoản được miễn – Các khoản giảm trừ) x Thuế suất |
Điều 1 Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 và Điều 20 Luật Thuế thu nhập cá nhân quy định, mỗi người lao động được giảm trừ các khoản như sau:
- Giảm trừ với chính bản thân: 11.000.000 đồng/tháng.
- Giảm trừ với người phụ thuộc: 4.400.000 đồng/tháng.
- Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc, quỹ hưu trí hoặc từ thiện bắt buộc.
Tuy nhiên, không phải cá nhân nào cũng phải nộp thuế thu nhập cá nhân. Để giúp bạn biết với mức lương hiện tại, bạn có thuộc đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không, Việc Làm Tốt đã tổng hợp bảng các bảng sau:
| Mức lương bắt đầu phải nộp thuế thu nhập cá nhân 2021 | ||
| Mức thu nhập | Đối tượng | Thu nhập bắt đầu phải nộp thuế |
| Mức 1 | Không có người phụ thuộc | Trên 11.000.000 đồng/tháng |
| Mức 2 | Có 01 người phụ thuộc | Trên 15.400.000 đồng/tháng |
| Mức 3 | Có 02 người phụ thuộc | Trên 19.8000.000 đồng/tháng |
| Mức 4 | Có 03 người phụ thuộc | Trên 24.200.000 đồng/tháng |
| Mức 5 | Có 04 người phụ thuộc | Trên 28.600.000 đồng/tháng |
Sau khi đã trừ đi các khoản được miễn hoặc giảm trừ, phần thu nhập còn lại sẽ được tính thuế dựa trên từng cấp bậc thu nhập. Phương pháp tính thuế sử dụng là phương pháp lũy thừa tiền từng phần với mức thuế suất được quy định như sau:
| Quy định của nhà nước về mức đóng thuế thu nhập cá nhân 2021 | |||
| Bậc | Thu nhập tính thuế/tháng(VNĐ) | Thuế suất(%) | Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp |
| 1 | Từ 5.000.000 trở xuống | 5 | 0 triệu đồng + 5% TNCN |
| 2 | Trên 5.000.000 – 10.000.000 | 10 | 0,25 triệu đồng + 10% TNCN |
| 3 | Trên 10.000.000 – 18.000.000 | 15 | 0,75 triệu đồng + 15% TNCN |
| 4 | Trên 18.000.000 – 32.000.000 | 20 | 1,95 triệu đồng + 20% TNCN |
| 5 | Trên 32.000.000 – 52.000.000 | 25 | 4,75 triệu đồng + 25% TNCN |
| 6 | Trên 52.000.000 – 80.000.000 | 30 | 9,75 triệu đồng + 30% TNCN |
| 7 | Trên 80.000.000 | 35 | 18,15 triệu đồng + 35% TNCN |
Ví dụ minh họa
Để giúp bạn hiểu hơn về cách tính lương Gross sang Net, Chợ Tốt Việc Làm xin đưa ra ví dụ như sau: Anh A làm nhân viên kinh doanh cho công ty X. Mức lương Gross anh A nhận được là 20.000.000 đồng/tháng. Trong tháng, anh A phải trích đóng các khoản tiền sau:
Về các khoản bảo hiểm:
- Bảo hiểm xã hội: 20.000.000 x 8% = 1.600.000 đồng.
- Bảo hiểm thất nghiệp: 20.000.000 x 1% = 200.000 đồng.
- Bảo hiểm y tế: 20.000.000 x 1,5% = 300.000 đồng.
Như vậy, tổng số tiền bảo hiểm mà anh A phải đóng mỗi tháng là 2.100.000 đồng.
Về thuế thu nhập cá nhân:
Giả sử, anh A có 01 người phụ thuộc. Trong tháng anh A không đóng góp từ thiện hoặc các khoản tiền nhân đạo thì thuế TNCN của anh A được tạm tính như sau:
– Thu nhập chịu thuế của anh A: 20.000.000 đồng.
– Anh A được giảm trừ:
- Giảm trừ gia cảnh với chính bản thân: 11.000.000 đồng.
- Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: 4.400.000 đồng.
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc: 2.10.000 đồng.
Cộng tổng các khoản chi phí vừa được liệt kê ở trên, tổng thu nhập tính thuế của anh A là 2.500.000 đồng. Tiền thuế thu nhập cá nhân của anh A sẽ thuộc bậc 1 với thuế suất là 5%. Theo đó, tiền thuế thu nhập cá nhân anh A phải đóng là: 2.500.000 x 5% = 125.000 đồng.
Như vậy, Lương Net mà anh A nhận được là: 20.000.000 – 2.100.000 – 125.000 = 17.750.000 đồng.
Tổng kết
Dù nhận theo hình thức nào thì cả người lao động và người sử dụng lao động cũng cần phải có thỏa thuận cụ thể. Tránh trường hợp chỉ nói đến một con số và không đưa ra các điều khoản liên quan mà dẫn đến những tranh cãi trong quá trình trả lương sau này.
Hy vọng những thông tin trong bài viết trên đã giúp bạn hiểu rõ hơn về lương Gross, lương Net cũng như cách chuyển lương Gross sang Net để lựa chọn hình thức nhận lương phù hợp. Cảm ơn bạn đã theo dõi bài viết của chúng tôi!
